「月刊 提案型税理士塾」vol.19(2017年11月号)税理士が知っておくべき生命保険税務のポイント(その1)

役員退職金の功績倍率、功労金加算のポイントを解説します。

まずはダイジェスト動画をご覧ください(画面をクリックすると再生します)。

具体的なセミナー内容

  • 短期前払費用はどの程度ならば、重要性の原則に反しないのか?
  • 非常勤役員高額保険契約加入の是非
  • 養老保険の普遍的加入(全員加入)の考え方
  • 年払保険料が給与課税される場合と定期同額給与の関係
  • 役員退職給与に関する課税と生命保険の関係

講師プロフィール

見田村元宣

見田村 元宣 税理士

日本中央会計研修会 代表取締役
日本中央税理士法人 代表社員

早稲田大学卒業後、株式会社タクトコンサルティングなどを経て、平成14年1月から現職。現在は通常の顧問業務の他、相続、事業承継、不動産譲渡などのコンサルティング及びセミナーを主な業務の中心として活動。また、過去の主なセミナーに、京都商工会議所:「資産承継と事業承継の違いと進め方」 武田薬品工業株式会社:「個人開業医・医療法人の事業承継対策」、三井住友海上きらめき生命保険株式会社:「生命保険を使った事業承継対策」などがある。

見込客との信頼関係を構築するための税務知識Q&A 信頼を勝ち取るワンランク上の情報提供 社長の信頼を得るための『切り口となる』税務の話 役員退職給与の『誤解』と『真実』

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お客様の声

石黒勝也税理士事務所 税理士 石黒勝也 様

生命保険に関する税務処理には、様々な論点があります。今回のセミナーでは、特に①非常勤役員の高額保険加入、②普遍的加入、以上2つの論点が非常に得るものが多かったです。またセミナー内で取り上げられた裁決事例は、実際の税務調査で役に立つものばかりでした。

税理士法人総合経営サービス 税理士 山崎明 様

短期前払費用について今回実例をたくさんあげて解説をして頂きましたので、理解が深まったと同時に難しさも分かりました。公認会計士が監査に入る顧客はほとんどいませんが、期末に保険料として損金経理をしていたものを前払費用に変えてしまう会計士がいるという話を聞きビックリでした。役員退職給与に関する課税と生命保険について具体的に負担割合で説明する方法を早速使わせて頂きます。ありがとうございました。

波間税理士事務所 税理士 波間一博 様

保険に関しては、よく相談をされることが多いですが、自分自身の理解度がどれくらいなのか疑うこともありました。今回のセミナーでも、「生命保険を払い済みにした場合」に必要な処理や「普遍的加入」という言葉の意味も大変勉強になりました。最後に役員退職金を支払う場合に外部積み立したもの(保険加入)を使用するのが、過年度の課税済みの財源で支払う話を聞きましたが、言い方を変えただけで経営者のニーズを掘り起こすことの重要性を痛感いたしました。

佐々木公認会計士事務所 公認会計士 佐々木伸悟 様

1.「役員退職給与に対する課税と生命保険」の項で、納税率を絡めたご説明は恥ずかしながら改めて納得しました。手残りあるいは売り上げの喪失を関連させるとのお話は今後、色々な場面で応用できるものと考えました。 2.生命保険に関連する論点を網羅的に摘示していただき、改めて復習することができました。ありがとうございます。第2回が楽しみです。

アクティベートジャパン税理士法人 税理士 尾崎充 様

短期前払費用(法基通2-2-14)に関して、税務調査で否認される以前に会計監査で修正する事例については参考になりました。・平成14年6月10日の裁決で行為計算の否認が認められなかったというのは知らなかったので勉強になりました。役員報酬と短期前払費用に関する事例も非常に参考になりました。有難うございました。マスミューチュアルの事例→参考になりました。

税理士 匿名希望 様

生保税務の表面的なところは学んでいるが、見方を変えていくとを知らない点が多くあると感じた。また、深く掘り下げることができていなかったことも改めて実感した。もっと生保を必要としている方に適切に活用できる様になりたいと思った。

税理士 匿名希望 様

決算対策で保険の加入を検討することが多いが、短期前払費用や普遍的加入、非常勤役員の加入について、色々気を付けるべき点を詳しく説明して頂き、とても勉強になりました。安易に考えると非常にリスクが高く、場合によっては対策が無駄になってしまうので、今後気を付けたいと思います。

税理士 匿名希望 様

生命保険については、断片的に個別事例が出てきた時、調べて知識を積み上げていくということが多く、なかなか総括的に学ぶ機会がない。2時間の中で、様々な論点を学べ、全く知らなかったことを学べたのは非常に良かった。

税理士 匿名希望 様

実務に直結した内容で非常に良かったです。短期前払費用計上のリスク、普遍的加入の定義は本当に必要な知識でした!!最後の役員退職金を補てんするための保険加入のアプローチについては、目からうろこでした。売り上げに結び付ける発送はなかったです!!

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