「月刊 提案型税理士塾」vol.20(2017年12月号)居住用財産の譲渡所得のポイント(その1)

家屋を取り壊して土地のみを譲渡するときに、特別控除の要件を間違えやすい。

まずはダイジェスト動画をご覧ください(画面をクリックすると再生します)。

3000万円の特別控除は適用に失敗したときに、支払うことになる所得税が大きくなります。

そこで、間違えやすいイレギュラーな場面、または会計事務所が提案すべき場面の事例を挙げて解説していきます。再度、頭を整理すると伴に、確実に適用要件を抑えておきましょう。

具体的なセミナー内容

  • 昭和27年12月31日以前に取得した土地にだけ、5%の概算取得費を使う
  • 建物と土地の取得費が不明なときに使える、合理的な計算方法とは?
  • 居住用の家屋を取り壊したときには、未償却残高は譲渡費用に含まれる
  • 生計を一にする家族が住む居住用の家屋を譲渡したときの適用要件とは?
  • 土地のみ譲渡するときは、必ず家屋を取り壊したあとに契約を締結する
  • 借地と底地を同時に譲渡するときには、借地権割合を使う必要はない
  • 長女の夫に譲渡したときにも、3000万円の特別控除を適用させたい

講師プロフィール

青木寿幸

青木 寿幸 公認会計士

日本中央会計研修会 代表取締役
日本中央税理士法人 代表社員

上智大学在学中に公認会計士二次試験に合格し、卒業後、アーサーアンダーセン会計事務所にて、大手上場企業への監査及び管理会計の導入による業務改善を行う。その後、モルガン・スタンレー証券会社を経て、株式会社タクトコンサルティングにて、相続税及び贈与税の申告、不動産コンサルティング、企業再生支援、M&Aの助言などのコンサルティング業務を中心に行う。 2002年、株式会社日本中央会計事務所と日本中央税理士法人を設立して、代表となる。

主な著書は以下の通り。

会計天国 1時間でわかる 図解 相続税改正早わかり 知れば得する!医院経営のカラクリが全部わかる本 投資組合の基本と仕組みがよ~くわかる本 会社の売り方、買い方、上場の仕方、教えます!
お金を集める技術 ありふれたビジネスで儲ける かわいい決算書 猿の部長 戦略課長

お客様の声

居住用財産の譲渡の細部においての解釈や、ケーススタディでの考え方が大変勉強になりました。
波間税理士事務所 税理士 波間一博 様

確定申告の際、居住用財産の譲渡はよく相談されます。自分では、理解しているつもりでしたが、細部においての解釈や、ケーススタディでの考え方は大変勉強になりました。特に居住用財産の譲渡と住宅ローンの併用についても、事前に建物の売却益が0円(売却益が出ない)ように契約書を作成する必要があること。併用可能の期間が存在するので、一応シミュレーションが必要であることが印象的でした。

「3000万円特別控除」の見落としている論点に気づけた。
石黒勝也税理士事務所 税理士 石黒勝也 様

譲渡所得の特例による申告で最も多かったものは、「3000万円特別控除」。最も適用されている「3000万円特別控除」だが、意外と見落としている論点があることに気づいた。今回のセミナーでは、具体的な数字を使いながら、これらの論点を理解することができた。

居住用財産の譲渡についての論点を冊子にまとめて頂き、非常にありがたい。
麻生裕之税理士事務所 税理士 麻生裕之 様

居住用財産の譲渡については、論点が多岐にわたり、知識があやふやな部分がかなりあった。こうして一冊の冊子にまとめていただけると、いざという時に見返すことができ、非常にありがたいです。改めて復習をして、知識の定着を図りたいと思います。

ケーススタディの数が多く、良かった。
税理士法人総合経営サービス 税理士 山崎明 様

取得費の原則①~⑤の解説時に(表4)を使用されていたのは大変分かり易く、低額譲渡欄も含めて、頭が整理できました。土地市街地価格指数の否認の可能性や、着工建築物構造別単価からの算定も理解が深まりました。ケーススタディも数多く、良かったです。

ケーススタディが大変参考になった。
高野税理士事務所 税理士 高野正紀 様

ケーススタディ、大変参考になりました。実務に役立ちます。

取得費について、漏れやすい論点を確認できたのが良かった。
アクティベートジャパン税理士法人 川見優介 様

取得費について、漏れやすい論点を確認できたのが良かった。3000万円控除、軽減税率について、基本的な論点を確認した上でケーススタディを沢山勉強できたことは非常に良かった。今後、より良い提案につながると思うと共に、社内のチェック体制の強化に役立つと思う。

商品の詳細

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